Довідник · оновлюється щороку

Форми оподаткування в Україні — 2026

Усі організаційно-правові форми, які веде gid.tax: ставки, ліміти доходу, звітність і дедлайни. Кожна цифра звірена з офіційними джерелами — переліки внизу сторінки.

8 647,00 грн
Мінімальна зарплата
1 902,34 грн
Мінімальний ЄСВ / міс.
3 328,00 грн
Прож. мінімум для працездатних

Фізична особа-підприємець

Єдиний податок, група 1 Єдиний податок, група 2 Єдиний податок, група 3 Єдиний податок, група 4 (сільгосптоваровиробники) ФОП, загальна система

Юридична особа

Єдиний податок, група 3 Юрособа (ТОВ/АТ/ПП), загальна система — податок на прибуток Неприбуткова організація (ГО, БФ тощо) Акціонерне товариство (АТ/ПрАТ/ПАТ)

Спільне для всіх

ЄСВ, ПДВ, зарплата, дивіденди Джерела
ФОП

Єдиний податок, група 1

Ліміт доходу/рік
1 444 049,00 грн (167 × МЗП)
Наймані працівники
не дозволено
Ставка при перевищенні ліміту
15% із суми перевищення
Обов'язокСтавкаЗвітністьСплата
Єдиний податок 10% · % від прож. мінімуму (стеля) щороку, 60 днів після завершення періоду до 20 числа наступного місяця рахуємо суму
Військовий збір 10% · % від МЗП разом із «Єдиний податок» до 20 числа наступного місяця рахуємо суму
Єдиний податок
рахуємо суму
10% · % від прож. мінімуму (стеля)
Звітність
щороку, 60 днів після завершення періоду
Сплата
до 20 числа наступного місяця
Військовий збір
рахуємо суму
10% · % від МЗП
Звітність
разом із «Єдиний податок»
Сплата
до 20 числа наступного місяця
Ставка залежить від міста. Фактична ставка групи 1 — рішення конкретної місцевої ради, в межах стелі 10% від ПМ. Офіційний зведений реєстр цих рішень веде ДПС — каталог по 24 областях + Київ, кожна веде до першоджерел (посилання нижче). Це НЕ API — систематичний парсинг HTML по кожній громаді був би крихким і не рекомендується як основний шлях.

Оскільки ДПС сама адмініструє сплату і знає фактичну ставку/нараховану суму конкретного платника, варто перевірити, чи приватний API ДПС (payer_card / розрахунки з бюджетом), який продукт вже використовує через КЕП, повертає нараховану суму чи ставку напряму. Якщо так — для підключених клієнтів читаємо фактичне значення, а формула зі стелею лишається дефолтом для непідключених/планування.

ФОП

Єдиний податок, група 2

Ліміт доходу/рік
7 211 598,00 грн (834 × МЗП)
Наймані працівники
до 10 осіб
Ставка при перевищенні ліміту
15% із суми перевищення
Обов'язокСтавкаЗвітністьСплата
Єдиний податок 20% · % від МЗП (стеля) щороку, 60 днів після завершення періоду до 20 числа наступного місяця рахуємо суму
Військовий збір 10% · % від МЗП разом із «Єдиний податок» до 20 числа наступного місяця рахуємо суму
Єдиний податок
рахуємо суму
20% · % від МЗП (стеля)
Звітність
щороку, 60 днів після завершення періоду
Сплата
до 20 числа наступного місяця
Військовий збір
рахуємо суму
10% · % від МЗП
Звітність
разом із «Єдиний податок»
Сплата
до 20 числа наступного місяця
Ставка залежить від міста. Той самий механізм, що й у групи 1 — стеля 20% від МЗП, фактичну ставку встановлює місцева рада, офіційний реєстр — посилання нижче.

Той самий підхід — перевірити, чи приватний API ДПС повертає фактично нараховану суму/ставку для підключеного клієнта, замість самостійного розрахунку за стелею.

ФОП і юрособа

Єдиний податок, група 3

Ліміт доходу/рік
10 091 049,00 грн (1167 × МЗП)
Наймані працівники
без обмежень
Ставка при перевищенні ліміту
15% із суми перевищення
Обов'язокСтавкаЗвітністьСплата
Єдиний податок
без ПДВ
 5% · % від доходу щокварталу, 40 днів після завершення періоду 50 днів після завершення періоду довідково
Єдиний податок
платник ПДВ
 3% · % від доходу щокварталу, 40 днів після завершення періоду 50 днів після завершення періоду довідково
Військовий збір 1% · % від доходу разом із «Єдиний податок» 50 днів після завершення періоду довідково
Єдиний податок
без ПДВ
довідково
5% · % від доходу
Звітність
щокварталу, 40 днів після завершення періоду
Сплата
50 днів після завершення періоду
Єдиний податок
платник ПДВ
довідково
3% · % від доходу
Звітність
щокварталу, 40 днів після завершення періоду
Сплата
50 днів після завершення періоду
Військовий збір
довідково
1% · % від доходу
Звітність
разом із «Єдиний податок»
Сплата
50 днів після завершення періоду
ФОП і юрособа

Єдиний податок, група 4 (сільгосптоваровиробники)

Частка с/г виробництва
від 75%
Обов'язокСтавкаЗвітністьСплата
Єдиний податок — · за формулою (площа × НГО) щороку, до 02.20 (день.місяць) — довідково
Військовий збір 10% · % від МЗП — до 20 числа наступного місяця рахуємо суму
Єдиний податок
довідково
— · за формулою (площа × НГО)
Звітність
щороку, до 02.20 (день.місяць)
Сплата
—
Військовий збір
рахуємо суму
10% · % від МЗП
Звітність
—
Сплата
до 20 числа наступного місяця
ФОП

ФОП, загальна система

Наймані працівники
без обмежень
Обов'язокСтавкаЗвітністьСплата
ПДФО 18% · % від чистого доходу щороку, 121 днів після завершення періоду 131 днів після завершення періоду довідково
Військовий збір 5% · % від чистого доходу разом із «ПДФО» — довідково
ПДФО
довідково
18% · % від чистого доходу
Звітність
щороку, 121 днів після завершення періоду
Сплата
131 днів після завершення періоду
Військовий збір
довідково
5% · % від чистого доходу
Звітність
разом із «ПДФО»
Сплата
—
Юридична особа

Неприбуткова організація (ГО, БФ тощо)

Обов'язокСтавкаЗвітністьСплата
Податок на прибуток — · none — — довідково
Звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації — · none щороку, 60 днів після завершення періоду — довідково
Податок на прибуток
довідково
— · none
Звітність
—
Сплата
—
Звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації
довідково
— · none
Звітність
щороку, 60 днів після завершення періоду
Сплата
—
Якщо порушити умови: виключення з реєстру, перехід на сплату податку на прибуток з 1 числа місяця, наступного за місяцем порушення, квартальна звітність наростаючим підсумком до кінця року
Юридична особа

Акціонерне товариство (АТ/ПрАТ/ПАТ)

Оподаткування прибутку й дивідендів повністю збігається зі звичайним ТОВ — залежно від обраної системи АТ використовує ті самі правила, що й general_legal_entity (податок на прибуток 18%), або ep_group_3 (єдиний податок, якщо виконуються умови групи 3). Специфіка АТ — не в податках, а в додатковому регуляторному контурі розкриття інформації, див. regulatory_obligations.at_nssmc_disclosure нижче.

Податки рахуються так само, як для «Юрособа (ТОВ/АТ/ПП), загальна система — податок на прибуток» — окремо тут лише додаткові регуляторні вимоги (див. нижче).

Спільне для всіх форм

Ці обов'язки не належать одній формі — вони вмикаються прапорцями (є ПДВ, є працівники, є ЄСВ) незалежно від того, яку систему оподаткування обрано.

ЄСВ «за себе»

22%

% від МЗП — мінімум; від фактичної бази на загальній системі, але не менше мінімуму

Умова: has_esv=1

ПДВ

20%

Знижені ставки: 7%, 14%, 0% (експорт)

Реєстрація обов'язкова від 1 000 000,00 грн/рік

Умова: is_pdv=1

Податки й звітність з зарплати найманих працівників

ПДФО із зарплати: 18%

Військовий збір із зарплати: 5%

ЄСВ роботодавця: 22%

Умова: has_employees=1

Дивіденди фізичним особам-власникам

Юрособа (ТОВ/АТ/ПП), загальна система — податок на прибуток: ПДФО 5%, ВЗ 5%

Єдиний податок, група 3: ПДФО 9%, ВЗ 5%

nonresident_legal_entity: ПДФО 15%

Мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ)

НГО ділянки × 0.05 × місяці володіння

Умова: has_agricultural_land=1

довідково — не рахуємо автоматично

Акцизний податок з роздрібного продажу алкоголю

5%

% від доходу — 5% від вартості реалізації алкоголю з ПДВ (без самого акцизу в базі) — НЕ від усього доходу клієнта

Умова: is_excise=1

довідково — не рахуємо автоматично

Розкриття інформації емітента цінних паперів

НКЦПФР (Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку)

Не податковий обов'язок — регуляторна вимога окремого органу.

Офіційні джерела